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——看来人才的贡献度对流动资产(营运资本)比固定资产更高啊。
星野大致是这样的。
流动资产的比重越大,受企业人才的智慧与技术的影响越大。
也就是说,流动资产占比大且业绩好的企业很可能拥有大量优秀的人才,并且内部运营良好。
金融负责人应当意识到在决算书的流动资产背后,其实包含了“人的智慧与技巧”
。
如果是能够参与决策的经营者CFO的话更需要注意这一点。
■进阶解说
资产负债表
资产负债表(BS、借贷对照表)就是指筹备租金及其使用方法。
实际上它分为非常多细小的项目,但金融新手只要大致进行抽象思考即可。
首先学会区别右侧(募集资金)与左侧(接下来要买什么),接着以此为基础,逐步细分,就能找到理解整体的捷径。
先设定持有100亿日元现金(115页图1),接着创建工场(图2)。
当然仅凭这些还无法制造商品,所以为了购买原材料,请求银行融资50亿日元(图3)。
其中的20亿日元用于购买原材料(图4),追加的原材料赊账购买(图5)。
加入合伙人(图6)。
用这笔款项返还借款(图7)。
像这样一步步看下来,就能大致理解每个项目的意义了吧。
本书中在解说金融本质时使用的是极其简单化的决算书,具体将右侧分为D和E(图7)。
另外,左侧的A有时也需要分为固定资产和流动资产来进行说明(图8)。
要理解本书,首先得掌握这种程度。
(BA金融》GLOBIS经营大学院编著)
应付账款与应收账款
应付账款与应收账款都是将来能够实现的,但目前还未实现的话,必须花心思使其账目“可视化”
。
比如赊账购买材料,会出现当材料已经到手而还未支付现金的状况(赊购)。
这样会导致决算书的左侧增大,右侧变小。
由于左右不一致,要在右侧追加“应付账款”
一项来维持平衡。
这可以解释为应付账款是从募集方借款。
至于应收账款,将其当做应付账款的反义词来看待就简单了。
即先将物品交于对方,但现今还未到账的状况(赊销)。
由于手中没有商品,所以要计入“应收账款”
这一项来保持平衡。
这一部分是未来的存款,也就是还未实现的款项。
本书为了仅为简单地说明金融理论,大多仅对应付账款与应收账款做抽象解释。
但应付账款与应收账款在实际业务中非常重要,应收账款的资金处理时机,应付账款是否有利息等都会对企业造成很大影响,所以财务负责人需要倍加留心。
(BA事业开发管理》GLOBIS经营大学院编著)
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