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§做空是市场不是阴谋（第8页）

时就没有去现场，这种做法就很罕见、风险也太大了。

这样做，他实际上是把自己和公司推向了绝路。

因为根据美国法律规定，如果美国证券交易委员会最终确定“维康生物”

财务造假在法律上成立，那么他就可能会被停业，所在会计师事务所也要承担连带责任，轻则被法庭警告下不为例，重则需要吊销执照，并进行经济处罚。

2005年著名的安然公司财务造假案，就使得其审计公司安达信会计师事务所因为巨额赔偿而导致破产，可谓前车之鉴。

他说，具体到摩西丁来说，虽然现在事情还没有发展到这一步，但2010年发生的一起类似的外国公司财务造假案表明，该案涉及的首席会计就被法院判决停职5年，并处以26万美元的赔偿　15。

值得一提的是，虽然过去美国证券交易委员会的监管措施相对宽松，可是其处罚力度却相当残酷，经常会动不动就将某家公司罚至关门。

这是一些中国概念股最终在做空浪潮下落得身败名裂的主要原因之一。

因为它们再也没想到，在国内资本市场监管缺失的背景下，本来想在国内忽悠了一把再去国外忽悠的，没想到现在“偷鸡不成蚀把米”

，在做空浪潮下原形毕露，落得个鸡飞蛋打的结局。

无疑，这对我国资本市场的发展来说，又未必不是一件好事。

1　叶檀：《这是市场，这真不是阴谋》，南方人物周刊，2011年12月30日。

2　冯禹丁：《追杀中国造假股：中国概念股为何血溅美国资本市场》，南方周末，2011年5月26日。

3　童剑：《浑水公司如何成为中概股猎杀者》，光明网，2011年11月25日。

4　一是自上而下的证券监督管理委员会、证券交易所的监管；二是自下而上的广大投资者对上市公司的监管，即集体诉讼和做空方式。

5　童剑：《浑水公司如何成为中概股猎杀者》，光明网，2011年11月25日。

6　侯杰：《神州租车提在美国上市申请，做空机构态度大变》中国广播网，2012年2月3日。

7　贺骏：《中概股2011年三大关键词：做空、破发、摘牌》，证券日报，2011年12月7日。

8　叶檀：《谁在做空中国》，每日经济新闻，2011年6月19日。

9　侯杰：《神州租车提在美国上市申请，做空机构态度大变》中国广播网，2012年2月3日。

10　李卉：《香橼创始人莱福特：擅长做空，华尔街报告枯燥》，外滩画报，2012年1月6日。

下同。

11　陈冉：《青岛联信否认充当做空机构马前卒，称调查不违法》，和讯网，2012年1月30日。

12　吴丰恒：《青岛联信协助做空机构猎杀中概股，报告最低千元》，每日经济新闻，2012年2月8日。

13　尹瀼：《“末日论”

者做空中国》，新民周刊，2011年7月4日。

14　尹瀼：《“他们”

不能代表中国》，新民周刊，2011年第47期。

下同。

15　尹瀼：《“末日论”

者做空中国》，新民周刊，2011年7月4日。