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第八十二章 审计检查（第1页）

2004年初，农行h省分行营业部审计中心加大改革力度，为了激活绩效工资奖优罚劣的功能，强化内部审计质量管理，促进全员素质提高，经过深入调查、充分酝酿，不断创新审计工作考核模式，制订了《中国农业银行h省分行营业部审计工作综合考核办法》，通过一季度的规范运作，取得了较好的效果，审计工作质量效率明显提高。

实际上农行h省分行营业部审计中心成立于2002年9月11日，是h分行营业部的直属机关单位。

该审计中心内设五个科室：综合管理科；内控评价审计科；经济责任审计科；自律监管审计科；专项业务审计科。

这一机构的设立是农行系统审计体制改革的一部分，旨在加强内部监督和风险控制。

五月初审计中心巡回审计到了邾洲支行，这次审计中心的巡回审计的主要内容是专项业务审计。

专项业务审计主要围绕高风险业务领域、重点经营环节以及监管关注问题展开，具体包括以下内容：1信贷业务专项审计重点行业贷款：审查石油、电力、电信、烟草等10大重点行业客户的贷款发放流程，评估授信审批、贷后管理的合规性。

国家助学贷款：针对中标承办的h省属高校助学贷款，审计资金发放是否按“学费直拨学校、生活费按月发放”

要求执行，是否存在挪用或滞留。

农网改造贷款：检查98亿元农村电网改造贷款的投向真实性，防范资金被截留或违规使用。

担保贷款风险：核查担保公司合作业务的合规性，如抵押物估值是否虚高、担保资质是否有效。

2财务与会计业务专项审计收入真实性审计：检查利息收入、中间业务收入是否及时入账，是否存在“小金库”

或账外资金。

费用支出合规性：重点审计大额费用列支的审批程序，查处虚列支出、套取资金行为。

资产质量分类：核实不良贷款分类的准确性，是否通过借新还旧、重组贷款等方式掩盖真实风险。

3票据业务专项审计贸易背景真实性：抽查票据贴现业务，核查增值税发票、购销合同等材料是否齐全，是否存在无真实贸易背景的融资性票据。

操作流程合规性：审计票据承兑、贴现、转贴现环节的岗位分离与授权管理，防范内外勾结舞弊。

4存款与柜台业务专项审计对公账户管理：检查开户资料完整性、印鉴卡管理是否规范，排查虚假账户或洗钱风险。

柜面操作风险：审计大额现金存取、转账业务的授权与复核机制，是否存在柜员违规代客操作等问题。

5中间业务专项审计代理业务合规性：如代销保险、基金等产品的销售流程是否合规，是否存在误导客户或飞单行为。

银行卡业务风险：审计信用卡发卡审核、透支催收等环节的内部控制有效性。

6信息系统与数据安全审计系统权限管理：检查核心业务系统的账号权限分配是否遵循“最小必要”

原则。

数据完整性：抽查电子数据与纸质凭证的一致性，防范篡改交易记录等行为。

审计中心采取的审计方法与重点有三个方面:1、问题导向：结合2004年初审计署对农行全系统的检查结果，对高风险领域进行穿透式审计。

2、整改跟踪：对既往审计发现的问题开展“回头看”

，验证整改措施落实情况。

3、人员行为排查：通过离任审计、员工账户流水分析等手段，排查员工参与民间借贷、非法集资等异常行为。

专项审计结果需与银监会《商业银行内部控制评价试行办法》要求对标，并针对外部监管提出的风险提示进行补充核查。

通过上述专项审计，h省分行营业部审计中心旨在强化高风险业务领域的合规管理，防范操作风险与道德风险。

为此支行于4月底召集各网点正副主任会议，重点布置迎接审计中心巡回审计事宜。