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第208章 如何定价（第1页）

但，他不禁想到一个问题。

那就是，如果他们所没有承接欣业集团这个项目的审计，他们本次审计会执行什么样的程序？这些审计程序能不能发现这个问题？他都能想象得到，接下来他们会向企业索要采购合同、销售合同、出入库单等等一系列资料，这些资料郑业成相信景峰电子肯定有。

但这些资料都是经由企业的手流转，即使能提供出来，也依然不能让他们解决一个关键问题。

即这批材料交易对价的公允性的问题。

这批材料披着‘定制材料’的壳，他们还真没办法向第三方询价，评估师大概率也无从下手吧。

想到有这种可能，郑业成的脊梁骨不禁发凉。

欣业集团是家上市公司，它参与进来，是想做什么？今年业绩不理想，无法向上级主管部门交待，所以铤而走险来这一出？还是他们集团预计今年会亏损，所以做这笔交易？若是本次没安排预审，这笔交易在他们年报审计的时候肯定会关注到，至于能查到什么程度，还真不好说。

但有一点可以肯定，等到那时候股权交易说不定已经完成了。

这件事也给他们提了一个醒，对于上市公司来说，不管是控股公司，还是参股公司，最好都由他们所自行审计。

这样，一定程度上可以避免关联方或母子公司之间互相倒腾的事情，不管出于何种目的。

自97年开始，欣业集团都是经由他们部门审计，他是签字注册会计师。

他印象非常深刻，欣业集团没有倒卖材料一事。

其实，自接受欣业集团委托开始，他当时就提出来景峰电子由他们所来审计，但被景峰电子拒绝了。

因欣业集团持景峰电子5的股份，持股比例低，他想强势也强势不起来。

项目组内部综合考虑了一下，同意了景峰电子的提议，他们找其他所审计，提供审计报告给安兴事务所。

审计报告他肯定是要的，目的是为了防止景业电子出现亏损，而欣业集团未能及时计提减值。

现在看来，景峰电子、盛天集团、伟达实业以及欣业集团这四家公司联合在一起，目的非常明显，就是做低景峰电子的估值。

幸好，白馨发现这个问题，第一时间想到去查欣业集团的账。

想到白馨，郑业成不得不佩服，审计的洞察力非常惊人，反应也非常快，他自叹不如。

而当事人白馨此时正在盯着电脑里那张毛利率表，98年与99年的毛利率非常不正常，让她不由得多想。

97年，景峰电子毛利率还在33，98年1430，99年更是离谱只有548。

这98年与99年，该不会也是今年这样的操作手法吧？还好，李东在拷数据库的时候，把前三年的数据库都导了出来。

她快速打开企业97年的账套，都是销售产品，毛利率还挺高。

打开98年的账套，问题就来了。

当年景峰电子销售定制材料1亿，结转材料成本11亿，亏损1000万。

99年，销售定制材料实现收入9000万，成本是117亿，亏损2700万。

这两年，定制材料都是从伟达实业采购进来，只是销售给了胜天集团。

企业将销售材料取得的收入，计入‘主营业收入’科目，而那家所审计时，未进行审计调整，导致主营业务毛利率下滑得厉害。

剔除这部分材料销售的影响，98年的毛利率为25，99年毛利率为20。

这样，毛利率看起来还正常一点，不像之前拦腰斩。

白馨在心里嘀咕，这企业怕不是从98年就开始运作这个事情了，目的就是为了低价卖股权。

这事儿，还真是让人匪夷所思！

她把这些数据都列在之前那张表上，再次给郑业成发送过去。