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第三章 社会保险法解读（第5页）

续表

2．个人账户记账利率

个人账户养老金从缴费到退休后支取长达数十年，通货膨胀的风险无法避免。

若个人账户养老金不能实现保值增值，通货膨胀会降低其购买力，造成个人账户资金的贬值。

目前个人账户资金按照同期银行定期存款利率计息，但仍低于通货膨胀率，不能实现保值增值。

3．个人账户养老金余额可以继承

个人账户养老金具有强制储蓄性质，属于个人所有，个人死亡的（包括退休前和退休后），个人账户养老金余额可以继承。

六、基本养老金的组成

本法第十五条对基本养老金组成作出了规定，基本养老金由社会统筹养老金和个人账户养老金组成，如下表所示：

基本养老金的组成

序号组成部分说明

1社会统筹养老金

社会统筹养老金是由用人单位缴费和财政补贴等构成的社会统筹基金，根据个人缴费年限、缴费工资、当地职工平均工资等因素确定。

社会统筹养老金=（参保人员退休时当地上年度月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1%2个人账户养老金

个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据职工退休时个人账户金额、城镇人口平均预期寿命和本人退休年龄等因素确定

七、享受基本养老保险待遇条件

本法第十六条对享受基本养老保险待遇条件作出了规定：享受养老保险待遇必须达到法定退休年龄、累计最低缴费满15年，二者缺一不可。

1．法定退休年龄

（1）男职工退休年龄为年满60周岁，女干部为55周岁，女工人为50周岁。

（2）从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或者其他有害身体健康的工作，男年满55周岁、女年满45周岁，连续工龄满10年的。

（3）男年满50周岁，女年满45周岁，连续工龄满10年，经医院证明，并经劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的。

（4）因工致残，经医疗证明，并经劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的。

2．最低缴费年限

缴费满15年是享受基本养老保险待遇的“门槛”

，但并不代表缴满15年就可以不缴费，只要职工与用人单位建立劳动关系，就应按规定缴费。

职工达到法定退休年龄但缴费不足15年的，可以在缴费至满15年（一次性补缴或者继续缴费均可）后享受基本养老保险待遇；也可以采取转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险的办法，解决其养老保障问题。

八、因病或非因公致残、死亡时应享社保待遇本法第十七条对于因病或非因公致残、死亡时应享社保待遇作出了明确规定，如下表所示：

因病或非因公致残、死亡时应享社保待遇序号情形应享社保待遇

1因病或非因工死亡

因病或非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和遗属抚恤金。

丧葬补助金和遗属抚恤金也是职工参保享受养老保险待遇的一部分

2因病或非因工致残

在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴

九、基本养老金调整机制

本法第十八条对基本养老金调整机制进行了规定，因为基本养老保险待遇不仅取决于参保人员的缴费基数和缴费年限，还取决于退休养老期间国家的经济发展水平。

基本养老金标准应当随着经济发展逐步提高，让退休人员也能享受经济发展成果。

基本养老金调整要参考两大因素：