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§流动的才是健康的流动性比率（第1页）

§流动的才是健康的——流动性比率

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“接下来咱们讲讲流动性比率。

从我这么多年的从业经历来看，流动性绝对是制约一家企业发展的关键。

其实当年在向您介绍会计学基础的时候，我曾经说过，对于很多民营企业而言，定期编制资产负债表和利润表的意义并不大。

对于这些企业主而言，每个月只要做一张现金流量表就可以充分满足企业需要了。

我还见过很多企业，架子搭的很大，号称资产过亿、销售过亿；等进去企业定睛一看，资产的确过亿，但是全都已经抵押出去了；销售的确过亿，但全都是应收账款；企业收款困难，付款自然更困难，如此冤冤相报，逐步走进恶性循环，最终惨烈牺牲。

所以不管企业多大，一定要保持一定的流动性，此为重中之重。”

“流动性比率很简单，咱们就说两个。

第一个叫作流动比率，公式为：

流动比率=流动资产流动负债

“很多书上都强调这是一个资产清偿负债能力的比率。

其实咱们还可以从另外一个角度来理解这个比率，即目前企业的多少流动资产是由举债流动负债换来的。

之前咱们在讲会计基础的时候讲过资产、负债和所有者权益的来源。

所有者权益和负债是形成资产的两个途径。

这样看，这个比率也是一个杠杆比率，衡量的是企业自筹资本和外借资本之间的力量平衡。”

知识链接

流动负债

流动负债，是指将在一年（含一年）或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。

“接下来说速动比率，这个比率是流动比率的升级版，公式是：

速动比率=（流动资产-存货）流动负债

“您观察一下就能看出来，两个比率的区别在于，速动比率的分子减除了存货。

原因在于，对很多企业而言，尤其是生产型企业，存货的变现能力并不高。

或者说，虽然可以变卖，但是打折力度比较大，变现也不太现实。

我之前做过一家民营企业，发现他家有大量的闲置设备，但是一年间只处置过一台。

财务经理解释说，这些设备作为二手设备卖出去是很吃亏的，可能要打一个恶狠狠的折扣。

作为老板，不太能接受以这样的打折力度把这些设备卖出去，宁愿存放在仓库里。