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第十一集－3（第2页）

审计组召开了江山集团破产清算组工作人员见面会，进一步明确审计工作的重点内容；接着召开宏远公司和下属7个物资站的负责人与财务人员专题会，并听取破产企业的情况汇报，进一步了解破产企业的财务、资产管理状况。

从江山集团成立的破产清算组手里接过的财务资料就只是一堆收支单据。

细问原因，宏远公司负责财务工作的卢邦达说公司自零三年处于歇业状态后，会计出纳就他一人，平时根本忙不过来，他只能尽出纳义务，把收入或支出单据分类成沓，再打出每沓的金额合计，但是没有现金或银行存款日记账，也没有会计凭证、会计账簿和会计报表，甚至连收支流水账都没有。

审计人员深感意外，既然公司处于歇业状态，怎么还会忙不过来呢？没办法，只能请曹副书记和雷副局长督促，派人协助卢邦达扎账。

十一月下旬，审计人员为防意外，主动上门调账。

谁知卢邦达说，没扎账，也没结算。

一边心急如焚，一边却漫不经心。

开展工作十多天了，对财务收支和资产负债情况还没有一点眉目，审计人员小常有点着急了，要求立即调取所有收支单据，审计人员自己来清理扎账。

没等何思娴表态，破产清算组的雷副局发话了，“这么多乱七八糟的单据凭证，怎么好意思劳烦审计领导亲自动手，你们还是歇歇吧，相关手续没结算，光是收齐单据也还需要十天左右的时间。”

集团曹副书记拿出领导的派头来，吆喝卢帮达等人手脚利索点，别让审计领导等久了。

何思娴顺着说，“那好吧，你们辛苦点，加快点进度。”

其实在何思娴的心里，并不同意接手散乱凭证，由审计人员自己来清理扎账，这里面有审计责任和会计责任的问题。

清理扎账是会计的责任，审计人员要“越责”

自己担当起来，到时肯定有麻烦、有风险，这是经验，错不了。

审计组只能一边催促他们送审，一边收集资产评估报告、破产标的等有关文件，查看各种资产法律处置文书等相关资料。

直到十一月三十日，卢邦达才分三次将各种收支单据汇总交给审计组，并再三表示所有单据已全部交出。

收到资料后，审计组不分昼夜地忙碌起来。

对财务单据逐一审核，重新分类形成审计取证记录，并对审核过程中发现的疑点以及需要询问或调查的事项做好备忘录。

经过对各种财务与业务资料和破产清算有关文件资料的分析、比对，通过审计还原，审计人员初步锁定宏远公司纳入破产清算的固定资产及存货的名称、规格、数量、存放地点、账面价值、评估价值等信息，据此重新编制了一份资产负债清算表，并与天成事务所提交的审计报告所附的资产负债表进行了比较，结果存在重大差异。

审计组决定，围绕已到合同期的七百五十万应收铺面资产变卖款开展调查，借此撕开突破口。