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二以FATF40项建议为参照的我国反洗钱罪名体系之反思（第3页）

以及“恐怖活动”

等关键词的内涵给予界定。

[34]对此，我国从司法解释和法律上分别给予了回应。

2009年9月21日通过的《最高人民法院关于审理洗钱等刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第5条规定：“刑法第121条之一规定的‘资助’，是指为恐怖活动组织或者实施恐怖活动的个人筹集、提供经费、物资或者提供场所以及其他物质便利的行为。”

在2011年10月29日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十三次会议通过的《全国人大常委会关于加强反恐怖工作有关问题的决定》中，明确界定了“恐怖活动”

、“恐怖活动组织”

以及“恐怖活动人员”

[35]的内涵。

《刑法》第191条洗钱罪的上游犯罪也包括了恐怖活动犯罪在内。

总体而言，我国关于恐怖融资犯罪的法律规定符合FATF《40项建议》的要求。

在恐怖融资犯罪问题当中，尤其值得关注的是反向洗钱问题。

反向洗钱是指将合法资金秘密转移到恐怖人员或组织的账户的行为，与传统洗钱行为的掩饰、隐瞒“来源”

及其性质不同，反向洗钱行为主要在于掩饰、隐瞒资助的“去向”

及其性质。

[36]传统的洗钱犯罪是清洗犯罪所得及收益，而此处反向洗钱中的洗钱行为，是发生在恐怖行为实施之前，合法所得资金通过一定的“商务安排”

[37]被加以掩盖，国外将其称为“blag”

现象，指将合法资金洗黑。

我国已有多名学者，建议将反向洗钱行为纳入洗钱罪加以规制，[38]但是国际社会的通行做法是将其定性为资助恐怖主义罪，国际货币基金组织法律部专家认为，以反洗钱来替代反恐怖融资是不符合《公约》的精神和文字要求的。

FATF《建议》针对反洗钱与反恐怖融资做了不同的规定，仅要求将恐怖融资犯罪作为洗钱犯罪的上游犯罪。

笔者认为，反向洗钱行为的本质是资助恐怖活动的资助性质，纳入《刑法》第120条之一进行规制，更能体现其特点。

洗钱罪强调上游犯罪的非法所得及收益，而恐怖融资尤其是以合法所得资助恐怖活动的，以资助恐怖活动罪定性更为妥帖。

《刑法》第120条之一的罪状表述过于笼统，建议修改，尤其应明确为了恐怖目的而单纯募集资金（包括合法资金在内）的行为，使其得到有效的规制。

&ionaboutthealLegislatioi-moneyLaunderingina——AsaRefereF“40Reendations”

YangXuewen

Abstract：Theoney-launderingisahighineinthefinahastransnationalcharacteristiternationalunityuestopaygreatattentiontoanti-mohestandardsofanti-moneylaunderingformulatedbyFATFhasbeenreizedastheiionalstandard.Theallegislatioi-moendstobeimprovedinathoughitdevelopedfromnothingandexperienpletoplex，alongwithaseriesofimportaioioedina.AsafullmemberoftheFATF，theFATF“40reendations”

hasimpuidandrefereruoftheallegislatioi-mohedingallawprovisionsinashouldbeperfect.

Keywords：Anti-moF“40Reendations”

，alLegislatioion

[1]（反洗钱）金融行动特别工作组（theFinancialATaskForoF），发轫于1989年7月的西方七国集团（美国、日本、德国、法国、英国、意大利和加拿大），基于反洗钱的国际合作需要而成立的一个专门致力于控制洗钱的国际组织。

FATF是反洗钱国际标准的制定者和推动者。

目前，该组织已拥有36个正式成员（34个国家和地区及2个国际组织）以及28个准成员和观察员。

我国于2007年6月28日成为该组织的正式成员国。

1990年FATF第一次全会通过并发布了关于反洗钱的《40项建议》，旨在打击利用金融系统清洗涉毒犯罪资金的行为。

为了及时回应洗钱问题中出现的新情势，FATF分别于1996年和2003年针对《40项建议》作了两次全面的修订。